政策解读
财税政策的案例解析
2024-12-24
一、小微企业税收优惠政策案例
某小型商贸公司，年应纳税所得额为 100 万元。在享受小微企业税收优惠政策前，企业所得税税率为 25%，需缴纳企业所得税 25 万元。享受优惠政策后，对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税，实际缴纳企业所得税为 5 万元，大大减轻了企业负担。
二、高新技术企业税收优惠政策案例
一家科技型企业被认定为高新技术企业。在研发投入方面，该企业上一年度投入研发费用 500 万元。按照高新技术企业税收优惠政策，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的 75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的 175%在税前摊销。假设这 500 万元研发费用全部计入当期损益且未享受优惠政策前应纳税所得额为 1000 万元，在享受加计扣除政策后，应纳税所得额变为 625 万元，按 15%的税率缴纳企业所得税，相比未享受优惠政策前大大降低了税负，同时也激励企业加大研发投入，提升创新能力。
三、增值税留抵退税政策案例
某制造业企业，由于前期大量采购原材料和设备，产生了较大金额的增值税进项税额，而销项税额相对较少，形成了增值税留抵税额。在增值税留抵退税政策实施后，该企业成功申请到留抵退税资金，缓解了企业的资金压力，为企业扩大生产、技术改造等提供了有力的资金支持。
